3月4日，全國兩會召開之際，貝殼財經(jīng)記者獲悉，全國人大代表、立信會計師事務(wù)所董事長朱建弟就“進一步深化個人所得稅改革優(yōu)化收入分配機制”提出建議。
據(jù)了解，自2018年我國第七次個人所得稅稅制改革有關(guān)措施正式實施以來實現(xiàn)了巨大成效。下一步如何繼續(xù)深化改革，優(yōu)化完善稅制？二十大報告指出，健全現(xiàn)代預(yù)算制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善財政轉(zhuǎn)移支付體系。同時，多個文件提出，下一步應(yīng)繼續(xù)完善個人所得稅制度。
個稅稅制落實和征管存在多個問題，建議深化個稅稅制改革
朱建弟指出，當前個人所得稅稅制落實和征管中存在多個問題，包括同性質(zhì)收入不同所得項目造成稅收負擔差異；扣除項目標準尚未充分考慮地區(qū)間生活支出差異；稅收征管仍有盲區(qū)和痛點。
對此，朱建弟建議深化個稅稅制改革。比如，所得項目由“小綜合”有序邁向“大綜合”。但結(jié)合實際國情和經(jīng)濟發(fā)展需要，改革切忌一蹴而就，根據(jù)財稅91號文件關(guān)于經(jīng)營所得收入總額的列舉，可考慮首先將其中涉及的營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入等主動性收入并入綜合所得范圍進行合并征稅，時機進一步成熟后，再考慮將經(jīng)營所得中的其他收入內(nèi)容并入綜合所得范圍進行合并征稅。此外，其他各分類所得項目如財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、財產(chǎn)租賃、股息紅利、偶然所得等，由于其不同的所得性質(zhì)及規(guī)則屬性，應(yīng)在上述改革后逐步考慮進一步納入“大綜合”范圍。
他還建議，扣除項目標準由“一刀切”逐步邁向“自定義”。專項附加扣除應(yīng)充分考慮到地區(qū)間生活支出的差異、隨通貨膨脹而不斷上升的物價指數(shù)的因素。同時，稅收監(jiān)管優(yōu)化由“單點制”全力邁向“統(tǒng)籌制”。
朱建弟舉例稱，近年來國家始終高度關(guān)注金融投資、創(chuàng)投行業(yè)的發(fā)展，陸續(xù)出臺了投資額抵扣、單一投資基金等稅收優(yōu)惠政策，但稅收政策享受情況并不如預(yù)期。未來的深化改革，建議要進一步深入基層，擴大調(diào)研，了解實情，從行業(yè)的實際痛點、難點、堵點入手，結(jié)合個獨合伙企業(yè)稅制的優(yōu)化，統(tǒng)籌考慮稅制和行業(yè)健康發(fā)展的需求，并以此為契機，逐步建立更加科學(xué)更加合理的個獨合伙企業(yè)稅收制度。例如，建議對創(chuàng)投行業(yè)、信托行業(yè)的發(fā)展情況和發(fā)展瓶頸進行綜合研判，在時機成熟時出臺有效合理的稅收優(yōu)惠政策和監(jiān)管機制；建議及時對財稅91號文件進行修訂，優(yōu)化合伙企業(yè)的各項監(jiān)管制度，而不是簡單地以審計、外部監(jiān)督作為稅收監(jiān)管手段的補充。堵住監(jiān)管漏洞，優(yōu)化征收效能，進一步構(gòu)建和諧有序，長效健康發(fā)展的營商環(huán)境和法治環(huán)境。
建議優(yōu)化收入分配機制，逐步規(guī)范雙高人群稅收管理
在優(yōu)化收入分配機制方面，朱建弟建議，動態(tài)調(diào)整基本減除費用。個人所得稅承擔著調(diào)節(jié)居民收入分配的重要責任，在當前消費力不足，內(nèi)部需求疲弱的外部環(huán)境下，提高基本減除費用，進一步釋放稅收紅利，減少中等收入人群的實際稅負，有利于釋放經(jīng)濟消費需求，增強民眾信心和良好預(yù)期。因此，可考慮在每一固定期間后，對基本減除費用標準進行動態(tài)調(diào)整提高，結(jié)合物價指數(shù)、通貨膨脹指數(shù)、地區(qū)性差異等綜合考慮，如目前5000元的減除費用標準已實施第五年，可考慮在下一階段提高至8000-10000元，進一步減輕納稅人負擔，有效增加人民群眾可支配收入。
同時，逐步規(guī)范雙高人群稅收管理。例如對創(chuàng)投行業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅繳納的規(guī)范過程中，建議要進一步深入加強調(diào)研，充分了解和掌握實際情況，結(jié)合各主體的不同情形和問題進行有針對性的規(guī)范和管理，避免同時對一批企業(yè)或自然人實施一刀切的調(diào)整，對行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展帶來不利影響。
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