日前，上交所發(fā)布關(guān)于終止對浙江金龍再生資源科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在主板上市審核的決定。
紅星資本局注意到，金龍股份的實際控制人施彩蓮及其家人曾包攬了該公司的非獨董席位，在遭到問詢后，其快速引入外部股東并添加董事席位。
造紙類產(chǎn)品貢獻超七成營收
稅收優(yōu)惠金額在凈利潤中占比較高
公開資料顯示，金龍股份深耕造紙和紙制品業(yè)，現(xiàn)已是集廢紙和廢木纖維利用、熱電聯(lián)產(chǎn)、生態(tài)造紙、綠色包裝和物流運輸于一體的資源綜合利用企業(yè)。
紅星資本局翻閱招股書發(fā)現(xiàn)，2020年到2022年，金龍股份的收入分別是16.63億元、30.03億元和27.85億元，凈利潤分別為1.91億元、3.66億元和2.79億元。
其中，造紙類產(chǎn)品在2021年、2022年為金龍股份貢獻了超過七成的營收。
對于2022年業(yè)績下滑，金龍股份解釋稱，包裝用紙行業(yè)競爭加大，主要廠商降低銷售價格導致產(chǎn)品毛利率普遍下降，且煤、外購電力、廢木材以及木漿等的采購價格明顯上升。
以木漿為例，金龍股份在2020年的平均采購價格約為3625元/噸，此后兩年的平均采購價格約為4539元/噸、5865元/噸，每年的漲幅約為25%、29%。
金龍股份也在招股說明書中表示，其存在主要原材料價格波動風險。未來，如果廢紙、外購原紙價格大幅波動，其產(chǎn)品價格未能及時調(diào)整或調(diào)整幅度不夠，經(jīng)營業(yè)績可能受到較大影響。
同時，紅星資本局注意到，金龍股份享受的稅收優(yōu)惠金額在凈利潤中占比較高。
從2020年到2022年，金龍股份享受的稅收優(yōu)惠金額分別是8012萬元、8411萬元和1.29億元，占當期凈利潤的比例分別是41.91%、22.99%和46.42%。
若扣除稅收優(yōu)惠金額，金龍股份在這三年中的凈利潤為1.11億元、2.82億元和1.49億元。
金龍股份預(yù)計稱，未來三年內(nèi)，其稅收優(yōu)惠占凈利潤的比例將介于30%-40%之間。
一家三口包攬非獨董席位
遭問詢后快速引入外部股東和董事
金龍股份的實際控制人為施彩蓮，其直接持有金龍股份99%的股權(quán)，另有1%的股權(quán)通過龍游金合盈企業(yè)管理合伙企業(yè)間接控制，合計控制金龍股份100%股權(quán)。
公開資料顯示，施彩蓮，女，出生于1961年。2001年，她作為創(chuàng)始人之一設(shè)立金龍股份并在該公司內(nèi)任職，現(xiàn)擔任金龍股份的董事長。
從招股書披露的情況來看，金龍股份的董事會由5位董事組成。除了2位獨立董事外，另外3位董事分別是施彩蓮、施彩蓮的兒子、施彩蓮的兒媳。
其中，葉劍未直接或間接持有金龍股份的股權(quán)，陳歡歡間接持有金龍股份0.2%股權(quán)，但金龍股份認定施彩蓮為實際控制人，葉劍、陳歡歡不屬于共同實際控制人。
金龍股份招股說明書中披露的股權(quán)結(jié)構(gòu)
在沖擊IPO時，上交所上市審核委員會也提到了相關(guān)問題，要求金龍股份結(jié)合實際控制人持股比例、董事會成員構(gòu)成等情況，說明公司治理是否健全且有效執(zhí)行等。
金龍股份回復稱，原控股股東葉昆福持有80%的股權(quán)。在葉昆福去世后，施彩蓮于2015年6月繼承了葉昆福的全部股權(quán)，形成公司股權(quán)集中。
在遭到問詢后，金龍股份快速行動。
2023年7月，施彩蓮將其持有的龍游金合盈全部出資額轉(zhuǎn)讓給龍游縣匯智企業(yè)管理咨詢有限公司，陳歡歡將其持有的龍游金合盈5%的財產(chǎn)份額也轉(zhuǎn)讓給龍游匯智。
同時，金龍股份的董事會成員擴大至9人。其中，羅旭為龍游匯智通過龍游金合盈向金龍股份提名，另增加內(nèi)部董事張世忠、李彩鵬，以及一位獨立董事倪海忠。
實控人曾卷入受賄案
紅星資本局注意到，金龍股份在招股說明書中引用過一份刑事判決書的內(nèi)容，施彩蓮及其丈夫葉昆福曾卷入一起受賄案。
招股說明書顯示，2004年至2018年，諸葛慧艷利用擔任龍某縣縣長、縣委書記、衢州市人大常委會副主任的職務(wù)便利，為葉昆福、施彩蓮夫婦在企業(yè)搬遷、享受福利企業(yè)政策、其子工作安排、能耗指標獲取、變電所項目推進等事項上謀取利益。
為感謝并繼續(xù)求得諸葛慧艷的幫助，2003年至2018年，葉昆福、施彩蓮夫婦先后多次送給諸葛慧艷共計205.67萬元，諸葛慧艷均予以收受。
金龍股份稱，在諸葛慧艷受賄案件調(diào)查期間，施彩蓮積極協(xié)助調(diào)查、主動說明相關(guān)情況。中共浙江省紀委浙江省監(jiān)委第十審查調(diào)查室、浙江省麗水市人民檢察院辦公室先后出具過《情況說明》稱，未追究/不予追究施彩蓮、金龍股份及其子公司的刑事責任/相關(guān)責任。
紅星資本局注意到，施彩蓮的兒子葉劍曾入職浙江龍游工業(yè)園區(qū)管委會，此后曾擔任共青團龍游縣委員會的副書記、書記，龍游縣東華街道人大工委主任，龍游縣橫山鎮(zhèn)的鎮(zhèn)長，衢州綠色產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)服務(wù)業(yè)局的局長等職務(wù)，直到2019年進入金龍股份工作。
金龍股份在招股說明書中稱，葉劍入職浙江龍游工業(yè)園區(qū)管委會下屬的工業(yè)園區(qū)管理服務(wù)中心履行了素質(zhì)考評、面試等公開招聘程序，不存在違反相關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定而獲得工作機會的情形。
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