紅星資本局8月12日消息，天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)的傳聞?dòng)萦抑畷r(shí)，已有IPO公司出于謹(jǐn)慎考慮另尋其他合作方。
近日，招標(biāo)人湖南省兵器工業(yè)集團(tuán)股份有限公司以公開招標(biāo)的方式選聘公司首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會(huì)受到證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格。而湖南兵器此前的IPO會(huì)計(jì)師事務(wù)所，正是天職國際。
8月12日，湖南兵器方面向紅星資本局表示，近期公司關(guān)注到市場(chǎng)上有關(guān)天職國際的相關(guān)傳聞，為避免對(duì)公司造成影響，因此啟動(dòng)了招聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的程序。
針對(duì)相關(guān)傳聞，紅星資本局向天職國際發(fā)去采訪提綱，截至發(fā)稿未獲回應(yīng)。紅星資本局注意到，自7月30日以來，天職國際共有4家IPO項(xiàng)目撤回，其中3家IPO已過會(huì)一年以上卻未能提交注冊(cè)。
IPO會(huì)計(jì)所招標(biāo)提特殊要求
若暫停業(yè)務(wù)要賠償兩倍費(fèi)用
8月8日，湖南招標(biāo)網(wǎng)發(fā)布了一份《湖南兵器首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘項(xiàng)目招標(biāo)公告》。湖南兵器選聘公司首發(fā)上市會(huì)計(jì)師事務(wù)所，招標(biāo)的期限要求為合同簽訂之日至湖南兵器募集資金到位并上市交易。
此次招標(biāo)對(duì)投標(biāo)人提出了5條門檻要求，除了常規(guī)的資格要求外，其中第4條引發(fā)市場(chǎng)關(guān)注。該要求為，自招標(biāo)公告發(fā)布之日起1年內(nèi)，投標(biāo)人不會(huì)受到中國證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格。
據(jù)深交所官網(wǎng)，湖南兵器主板IPO項(xiàng)目于2023年2月獲深交所受理，2023年9月21日通過了上市委會(huì)議審核。保薦機(jī)構(gòu)為東興證券，會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國際。目前過會(huì)接近一年時(shí)間，該IPO暫未獲得提交注冊(cè)。
一家已順利過會(huì)的IPO公司，為何會(huì)突然公開招標(biāo)IPO會(huì)計(jì)所，并要求對(duì)方承諾一年內(nèi)不被暫停證券業(yè)務(wù)資格？
8月12日，湖南兵器方面向紅星資本局表示，近期公司關(guān)注到市場(chǎng)上有關(guān)天職國際的相關(guān)傳聞，為避免對(duì)公司造成影響，因此啟動(dòng)了招聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的程序。
湖南兵器方面還表示，要求“承諾一年內(nèi)不被暫停證券業(yè)務(wù)資格”，是考慮到一旦被暫停業(yè)務(wù)，對(duì)公司目前所處階段會(huì)有較大影響。
業(yè)內(nèi)：發(fā)行人考慮相關(guān)影響很正常
大華所被罰后已有IPO公司另尋合作方
紅星資本局注意到，自7月底以來，社交平臺(tái)上就流傳著天職國際將被暫停證券業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的消息，直指作為中介機(jī)構(gòu)的天職國際在奇信股份財(cái)務(wù)造假案中的失職行為。針對(duì)相關(guān)傳聞，紅星資本局向天職國際發(fā)去采訪提綱，截至發(fā)稿未獲回應(yīng)。
8月12日，資深投行人士王驥躍向紅星資本局表示，此類IPO公司要求投標(biāo)人作出相應(yīng)承諾的情況較為罕見，但也并不奇怪。王驥躍指出，從發(fā)行人的角度看，若會(huì)計(jì)師事務(wù)所被暫停資格，當(dāng)然會(huì)對(duì)公司的上市進(jìn)程造成重大影響；若被暫停資格是因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所之前的過失導(dǎo)致的，這個(gè)責(zé)任應(yīng)該由會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。因此，發(fā)行人考慮這種影響是很正常的。
值得一提的是，此前因涉金通靈財(cái)務(wù)造假案被重罰的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就接連遭遇客戶解聘。
5月13日，江蘇證監(jiān)局公布的《行政處罰決定書》顯示，經(jīng)查，大華所在審計(jì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷、未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。
江蘇證監(jiān)局決定，責(zé)令大華所改正，合計(jì)罰沒4132萬元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。據(jù)媒體報(bào)道，一封署名為“大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所”的《致客戶函》顯示，大華所被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的時(shí)間為5月10日至11月9日。
據(jù)紅星資本局不完全統(tǒng)計(jì)，在大華所收到上述罰單后，截至今年5月底，已有山西汾酒、伊利股份等30余家A股公司宣布，取消年度股東大會(huì)審議聘任大華所為公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)議案。
與年度審計(jì)相比，本身就復(fù)雜的IPO業(yè)務(wù)受到的沖擊更大。wind數(shù)據(jù)顯示，大華所被罰至今，其參與的IPO項(xiàng)目中已有近20家因撤回材料而終止。目前，昊創(chuàng)瑞通IPO、艾芬達(dá)IPO等項(xiàng)目均已由大華所更換至其他會(huì)計(jì)所。
天職國際年內(nèi)多次領(lǐng)罰
近期已有4個(gè)IPO項(xiàng)目終止
官網(wǎng)資料顯示，天職國際創(chuàng)立于1988年12月，總部北京，系首批獲得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的專業(yè)性咨詢機(jī)構(gòu)。天職國際擁有特大型企業(yè)審計(jì)、境內(nèi)外上市公司審計(jì)咨詢、金融相關(guān)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、司法會(huì)計(jì)鑒定、資產(chǎn)評(píng)估和房地產(chǎn)評(píng)估等多項(xiàng)業(yè)務(wù)資格。
紅星資本局注意到，今年以來，天職國際多次因?qū)徲?jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題領(lǐng)罰。
1月8日，江蘇證監(jiān)局對(duì)天職國際及3名簽字會(huì)計(jì)師王傳邦、王巍、汪娟出具警示函。江蘇證監(jiān)局指出，經(jīng)查，其在對(duì)海倫哲子公司深圳連碩科技自動(dòng)化有限公司審計(jì)執(zhí)業(yè)中，存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不到位、內(nèi)部控制測(cè)試不到位以及實(shí)質(zhì)性程序不到位等問題。
5月21日，深圳證監(jiān)局對(duì)天職國際及注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈先富、扶交亮、段姍出具警示函。深圳證監(jiān)局對(duì)天職國際及3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的特發(fā)信息2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查，經(jīng)查，其在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位、營業(yè)成本審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問題。
7月10日，上交所官網(wǎng)披露3張警示函。由于在中毅達(dá)重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)中存在多項(xiàng)違規(guī)行為，中毅達(dá)、華創(chuàng)證券、天職國際被予以監(jiān)管警示。上交所要求天職國際及相關(guān)會(huì)計(jì)師采取有效措施對(duì)相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，就相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
紅星資本局統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，7月30日至8月9日這11天內(nèi)，共有4家天職國際參與的IPO項(xiàng)目終止，分別是萬高藥業(yè)創(chuàng)業(yè)板IPO、一品制藥創(chuàng)業(yè)板IPO、埃索凱創(chuàng)業(yè)板IPO和星邦智能滬主板IPO，均因企業(yè)與保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)，其中前3家IPO已過會(huì)一年以上卻未能提交注冊(cè)。
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