聽眾朋友們，大家好，歡迎收聽《2020重生十策—— 11位大咖學(xué)者教你如何帶領(lǐng)企業(yè)跨越“黑天鵝”危機》系列節(jié)目。
本期節(jié)目中，我們與大家分享的是中歐國際工商學(xué)院會計學(xué)教授 蘇錫嘉 為企業(yè)重塑風(fēng)險防控系統(tǒng)提出的看法與建議。
面對疫情黑天鵝，企業(yè)如何重塑風(fēng)險防控系統(tǒng)？
新冠肺炎疫情讓大部分企業(yè)的經(jīng)營都陷于停滯。經(jīng)營場所空空蕩蕩，熙熙攘攘的人群不見蹤影，看了不免讓人憂心忡忡。蘇錫嘉教授指出，面對這場黑天鵝式的疫情，管理者應(yīng)該自我檢視，去改善那些平日里隱藏在深處的隱患。
對于企業(yè)而言，停頓的經(jīng)營活動無異于一場特殊的壓力測試，許多平時隱藏在深處的隱患和問題，這時可能會浮出水面。而且因為經(jīng)營活動節(jié)奏放緩，管理層也有較多的時間，來不受干擾地思考和探索。因此，檢驗并改善企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，是處于困境中的企業(yè)應(yīng)該做的。
提到風(fēng)險，很多人的第一印象就是損失和危害。事實上，損失只是風(fēng)險的可能而不是必然結(jié)果。經(jīng)營企業(yè)，無論做什么都有風(fēng)險，甚至什么都不做也有風(fēng)險。我們要做的，不是回避，而是管理風(fēng)險。
第一個問題是，我們應(yīng)該如何判定和識別企業(yè)面對的風(fēng)險呢？
成功的企業(yè)家必須有能力分清“必須冒的險”和“必須規(guī)避的風(fēng)險”。一方面，做企業(yè)，尤其是初創(chuàng)企業(yè)，一定會有一個試錯的過程。經(jīng)營者難免犯錯誤，除非退出江湖。但另一方面，有些錯誤真的不能犯，比如常識性的錯誤、已經(jīng)犯過的錯誤或可能危及企業(yè)生存的錯誤。
風(fēng)險分析有“三部曲”：首先要評估風(fēng)險的重要性，其次評估風(fēng)險發(fā)生的機率和頻率，最后考慮如何管理風(fēng)險，也就是說應(yīng)該采取何種行動。
正確判定風(fēng)險的發(fā)生機率和可能帶來的損失，是識別風(fēng)險的關(guān)鍵。不妨做到：應(yīng)“減少”發(fā)生機率高、可能損失小的風(fēng)險；應(yīng)“避免”發(fā)生機率高、可能損失大的風(fēng)險；可“接受”發(fā)生機率低、可能損失小的風(fēng)險；可“轉(zhuǎn)移”發(fā)生機率低、可能損失大的風(fēng)險。
這里給大家一個自我鑒別的方法，我們在公司治理中，是否屬于風(fēng)險最大的六種類型企業(yè)？
第一種是成功的企業(yè)。這類企業(yè)最大的問題是陶醉于成功所帶來的迷幻中，老想著如何復(fù)制成功，從而形成了僵化、保守的思維定式?？逻_(dá)的失敗就是因為它在膠卷時代太成功。而且，越是大的企業(yè)、百年老店的企業(yè)，越容易患上“大企業(yè)病”。大企業(yè)病是什么？用經(jīng)濟(jì)學(xué)的話說，就是決策鏈條很長，從市場接收信息到最終做出決策，中間的環(huán)節(jié)比別人要多很多，抓住一個新機會的概率很低，這是它的壞處，也有好處，就是犯大錯誤的概率同樣很低。
第二種是高效的企業(yè)。高效企業(yè)的作風(fēng)是雷厲風(fēng)行的，對市場機會抓得快、抓得牢。通常背后都有一個強勢人物，這個人決定做什么，就會有招，而且誰都擋不住。然而，一旦他決策失敗，后果也會很慘重，同樣因為，沒有人能擋得住他。
第三種是高速增長的企業(yè)。高速增長企業(yè)的第一個問題是增長掩蓋了問題，不到出大事情，是感覺不到問題的，增長帶來的喜悅、收獲讓你無法冷靜下來；第二個問題是它對后續(xù)能力要求非常高，特別是在資金跟人員的保障上。很多企業(yè)都是在一路走到成功巔峰時，資金鏈突然斷掉，然后就徹底垮了。因而，做企業(yè)有兩個“不要高估”：不要高估你自己的控制能力；不要高估你自己的組織能力。
第四種是經(jīng)營環(huán)境劇變的企業(yè)。經(jīng)營環(huán)境劇變?nèi)菀讕韮蓚€雙重的后果：一是經(jīng)營者看不到這一變化，在無形之中就被別人淘汰了；二是看到變化但很恐懼，找不到辦法，然后企業(yè)就玩不轉(zhuǎn)了。
第五種是人員流動頻繁的企業(yè)。一些典型的輕資產(chǎn)企業(yè)主要靠人，危險也就暗藏其中，因為企業(yè)的資源最后都沉淀在具體的人身上，一旦人員流失，就意味著資源的流失，對管控人員流動帶來較高的要求。
第六種是并購頻繁的企業(yè)。企業(yè)決策中最為難的，是并購?fù)顿Y的決策，因為它不像其他決策那樣，做完后大致可以判斷是成功還是失敗，很多時候需要很長一段時間才能得以驗證。
第二個問題是，風(fēng)險防控的邊界在哪里？需要注意的是，我們從來不追求過度、極致的風(fēng)險防范。
因為，風(fēng)險防范是有成本的。風(fēng)險控制得越徹底，每一單位風(fēng)險降低的成本就越大，可能會大到企業(yè)無法承受。所以，我們一般會在風(fēng)險和成本都可承受的平衡點，停下來。
過度的風(fēng)險防控不僅帶來難以承受的成本，還會造成恐慌。就像我們這段時間所看到的，有些非疫情重點地區(qū)，也隨意挖溝堵路、扣人封城，對合理適時的復(fù)工復(fù)產(chǎn)帶來了巨大的障礙。
有時候，不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險表述也會造成恐慌。上世紀(jì)60年代，英國推出第三代口服避孕藥?？诜茉兴幰恢庇锌赡軐?dǎo)致血栓的風(fēng)險，從而威脅著服藥者的生命健康。于是，英國藥物安全委員會在新藥推出時發(fā)出警告：第三代口服避孕藥使這一風(fēng)險增加一倍，即增加100%。頓時英國全國人心惶惶，適齡女性紛紛停服口服避孕藥，導(dǎo)致意外懷孕和墮胎率驟增。
所謂風(fēng)險增加一倍是什么意思呢？原來，服舊藥時，每7000人中有一人可能患血栓，而服用新藥后，每7000人有2人患血栓。換言之，相對而言風(fēng)險增加了100%，絕對而言風(fēng)險只增加了1/7000。大概很少有人會因為風(fēng)險增加1/7000而恐慌吧？但是“增加100%”這種夸張的風(fēng)險表述，導(dǎo)致次年的英國墮胎數(shù)增加至1.3萬例，本來持續(xù)下降的墮胎率轉(zhuǎn)而上升。而且制藥業(yè)的股價普遍下挫，國民醫(yī)療保健體系支出大幅增加，育齡女性的健康也受到傷害。
當(dāng)然，成本不應(yīng)該是風(fēng)險管理唯一或首要的考量因素，否則機場和地鐵站的安檢早就應(yīng)該取消了。
風(fēng)控的意義在于事前威懾，而非事后懲處。
以機場安檢為例，本意是發(fā)現(xiàn)恐怖襲擊的陰謀，但實際上恐襲陰謀的偵破揭露，靠的都是專業(yè)機構(gòu)的情報或眼線。各國的機場安檢，幾乎從來就沒有當(dāng)場查出過恐襲行為。但如果沒有安檢的威懾，躍躍欲試的恐怖分子數(shù)量恐怕會成倍上升。同樣的道理，對于大部分企業(yè)而言，建立風(fēng)險防控和內(nèi)控制度的最大意義，在于事前的阻嚇和威懾，而不是事后的揭露和懲處。
說起來令人感慨，風(fēng)險防范的必要性在今天已經(jīng)得到普遍認(rèn)可，但風(fēng)控的成效卻始終無法得到明證。風(fēng)控做到極致是企業(yè)平平安安，大小事故一概沒有。如果真是這樣，相信大家都會把成績歸于領(lǐng)導(dǎo)有方、企業(yè)素質(zhì)過硬、企業(yè)文化健康。風(fēng)控人員的業(yè)績從來就不容易觀察，所以從事風(fēng)控工作必須要有當(dāng)隱身人的思想準(zhǔn)備。
我們再來看一下，當(dāng)下的企業(yè)風(fēng)險管控形勢如何？舞弊行為最容易發(fā)生的場景有哪些？
最近幾年，知名跨國公司不斷冒出重大合規(guī)丑聞，比如美國富國銀行為沖業(yè)績虛開賬戶，德國大眾汽車尾氣排放測試造假，巴西國家石油公司集體貪腐等等。
跨國公司每每為合規(guī)花費巨資，年開支幾乎都達(dá)到千萬美元以上。一旦被認(rèn)定有不合規(guī)行為，企業(yè)必須首先自證清白，才能避免被罰巨款。所謂自證清白，就是要拿出證據(jù)，證明企業(yè)有完善、并切實執(zhí)行的一系列合規(guī)措施、制度。這些證據(jù)通常包括：
第一，訂立明確目標(biāo)：避免不當(dāng)行為、發(fā)現(xiàn)不當(dāng)行為、讓公司政策與法律法規(guī)一致；合規(guī)措施與目標(biāo)對應(yīng)。
第二，建立保密舉報熱線并確?？捎谩⒃赣?、有回應(yīng)。
第三，對員工進(jìn)行常規(guī)性的合規(guī)培訓(xùn)，具體而言要跟蹤了解培訓(xùn)效果，分析培訓(xùn)前后行為變化。
第四，聘請專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行合規(guī)項目效果測評。
員工舞弊在中小企業(yè)中并不少見。一項針對500家汽車4S店的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控管理缺失的企業(yè)占比高達(dá)95%。單店的舞弊損失每年達(dá)到20萬元以上，單店的不規(guī)范業(yè)務(wù)每年損失50萬元以上。最近幾個月，房地產(chǎn)企業(yè)的反舞弊行動更揭露出不少千萬元級別的案件。
防止舞弊，最有效的辦法通常是嚴(yán)格規(guī)范的制度、工作場所監(jiān)視和員工舉報。舞弊行為最容易發(fā)生在員工對工作穩(wěn)定性缺乏信心的時候，這也是疫情嚴(yán)峻時期，中小企業(yè)必須注意防范的。
第三個問題是，在正確地判定和識別風(fēng)險之后，如何通過科學(xué)的管理工具和方法，筑起風(fēng)險管控的籬笆？從某種意義上說，管理就是要讓“小人”變“君子”。
企業(yè)的成長有賴于對員工自身價值的尊重和激勵。建立規(guī)則，小人能變君子；沒有約束，天使亦能變魔鬼；加強風(fēng)險控制，君子可以創(chuàng)造更多價值。
無數(shù)事實證明，職業(yè)經(jīng)理人沒有適當(dāng)?shù)募s束和激勵的話，每個人都會想辦法撈取一點好處，最典型的例子就是職務(wù)消費。所以，最好的辦法首先是選對人，不要讓他犯這樣的錯誤，否則，一旦犯了這樣的錯誤，就要付出很高的代價。
此外，企業(yè)是什么？是人的結(jié)合體，這些人是自利的經(jīng)濟(jì)人。如果把企業(yè)比作一艘船，那么企業(yè)人就是一群各有所求、在船上想著自己利益的人。這些人為什么要上船？通常而言，是一個利字。微妙之處就在于，如果僅僅是一個利字還好辦，只要給足夠的酬勞就行了?，F(xiàn)在恰恰發(fā)現(xiàn)，給錢有的時候不能解決問題。換句話說，很多人到這艘船上來，希望不僅得到利益，還得到一種滿足感、成就感、職業(yè)發(fā)展的前景等。
在美國曾經(jīng)有人做過這樣一項研究。他們?nèi)フ伊耸澜?00強公司，就問兩個問題：去年有沒有管理層離開公司？其中有沒有公司非常想留住的人？回答者說：有。
被研究的公司列了一張長長的管理層流失的名單。研究人員一個一個找到名單上的人問：這家企業(yè)那么想要留住你，但你毅然決然離開的原因是什么?
調(diào)查結(jié)果讓研究團(tuán)隊大吃一驚，因為被問的人絕少講到跟錢有關(guān)的事。很多人給的回答在研究團(tuán)體來看都是微不足道的事情，比如“我不能接受辦公室里有人叫助手給他干私活”，“我不能接受上班干私事”……最后一句話是“我不想跟這些人成為同事”。
讓大家感慨的就是，無形之間，如果一個公司的文化不好，會把那些具有道德感的人趕離企業(yè)。所以，一個公司有好的文化很重要。在這次疫情中，一些受到?jīng)_擊的企業(yè)，尚能對外踐行企業(yè)的社會責(zé)任，對內(nèi)開源節(jié)流，同時宣布不裁員，凝聚了人心。反過來，就有員工表示，愿意與企業(yè)共克時艱。
總結(jié)一下，為防疫情擴(kuò)散，我們中的大部分人都必須長時間留在家中。如果你正在為無所事事而痛苦，我建議你可以做兩件有意義而平時忙起來顧不上的事。
第一件事是修補完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。建立成套的內(nèi)控制度費時費力，成本可觀，平時可能無暇顧及。
但是管理者要知道，好的內(nèi)控制度可以有效地促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運營，擺脫憑經(jīng)驗和個人判斷做決策的管理風(fēng)格。建立內(nèi)控制度時，對經(jīng)營流程的梳理和調(diào)整也會促進(jìn)經(jīng)營效率的提高，在識別風(fēng)險和完善控制的同時創(chuàng)造價值。而且，好的內(nèi)控制度，也有助于取信資本市場和投資方，降低融資成本。
我們可以做的第二件事，是以風(fēng)控和內(nèi)控的角度觀察周圍事項，吸取他人教訓(xùn)。公眾關(guān)切的疫情應(yīng)對不當(dāng)，細(xì)想起來都是控制流程出了問題。別人的錯誤可以成為我們進(jìn)步的階梯。
大疫當(dāng)前，各盡其力，希望我們的努力能讓光明早一點掃清陰霾。
聽眾朋友們，本期節(jié)目到這里就結(jié)束了。更多大咖學(xué)者教授的指導(dǎo)與觀點，請繼續(xù)關(guān)注《2020重生十策》系列節(jié)目。我們下期再見！
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